南京化工职业技术学院物资采购审计实施办法(试行)

编辑: 发布时间:2018-09-28 浏览次数:433

第一章总则

第一条为规范学校物资采购审计工作,进一步促进物资采购工作的制度化与科学化,根据国家有关法律法规和《教育系统内部审计工作规定》、《内部审计准则》、《南化院采购工作管理办法(2011年修订版)》等规定,结合学校实际情况制定本办法。

第二条南化院采购工作管理办法(2011年修订版)》中涉及的采购行为适用本办法。

第二章审计内容

第三条物资采购审计的内容包括监督与评价物资采购依据、采购计划、采购方式、采购合同、采购资金的使用及物资采购的相关内部控制等。分为:

(一)针对采购前期准备工作开展前期审计。主要审计采购项目准备工作是否充分,是否符合规定的程序,是否列入采购计划及采购资金的落实情况。包括采购项目的可行性论证,市场考察、计划制定等环节。对重大采购项目,纪检审计处可以参与市场调查。

(二)在采购工作实施过程中开展中期审计。包括参与对供应商资质的考察;对招投标、竞争性谈判、询价采购、单一来源采购等过程的监督;对采购过程中形成文件的审核,具体参照《南化院合同审核实施办法》。中期审计重点对采购方式的程序性和合法性进行监督。

(三)物资采购完成后,审计处可以根据情况开展后续审计。主要对包括合同履行及变更情况、物资验收保管使用情况、物资入账登记管理情况、审计建议实行及反馈等情况进行审查、评价。

  

第三章审计方式

第四条根据学院行政工作计划和具体要求以及物资采购业务规模,物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。

除列入年度审计计划的项目采用项目式管理审计模式外,其他物资采购一般采取过程参与式审计模式。

第五条项目管理式审计是将特定范围内的物资采购全过程作为审计对象,纳入年度审计计划,形成审计项目,并实施相应审计程序进行审计。

第六条过程参与式审计是由审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程,并对形成的文件资料进行审核,实现物资采购审计日常化的审计模式。

  

第四章审计程序

第七条项目管理式审计项目依据年度审计工作计划或院领导委托实施审计;过程参与式审计施行报审制。

第八条对项目管理式审计项目,采购部门应将该采购项目实施相关资料报送审计处,主要包括可行性研究报告、采购计划、市场调查报告、招投标记录、合同、验收记录等。审计处收到资料后,组织专人组成审计组实施审计。

第九条对过程参与式审计,采购部门在编制采购计划、实施供应商资格审查,招投标,合同签订,验收等重要环节时,应提前2个工作日书面通知审计处,审计处可组织人员实行审计,并记录有关过程。

第十条所有依据学院制度需要审计处审核的文件资料,如采购计划、招标文件、合同等必须在正式发出或签订前报送至审计处,事后报送的,只做备案,不签署审核意见。

第十一条审计处在认为采购过程的重要环节缺失监督或鉴证时,可拒绝审核合同文件或参与验收。

  

第五章审计权限与责任

第十二条审计处按计划实施项目管理式审计后,应出具正式审计报告,并报告主管院领导。

第十三条 在实施过程参与审计时,审计人员发现采购过程中存在违反国家及学校有关规定的行为应及时指出,在和相关工作人员沟通后要求改正。

第十四条 审计人员应具有物资采购、管理等方面相关专业常识。开展专业技术性较强的物资采购审计,审计处可聘请外部专家参与。

  

第六章附则

  

第十五条 本办法由纪检审计处负责说明,自发布之日起试行。


审计处长电话:025-58351068 审计办公室电话:025-58370597
联系地址:南京市江北新区欣乐路188号
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