南京化工职业技术学院国家骨干高职院校建设专项资金财务审计管理办法

编辑: 发布时间:2018-09-28 浏览次数:396

第一章总则

第一条 为规范国家骨干高职院校建设专项资金(以下简称专项资金)的管理,提高资金使用效益,根据《国家示范性高等职业院校建设计划管理暂行办法》(教高[2007]12号)和《南化院内部审计工作规定》,结合学院国家骨干高职院校建设制度群、《南化院财务管理办法》、《南化院预算管理办法》和学院《骨干高职院校项目建设任务书》中的具体要求,特制定本办法。

第二条 学院纪检审计处在院长及分管院领导的直接领导下,依据上述法规、政策和相关管理制度,对专项资金的收入、支出和管理进行审计,独立行使内部审计监督权,履行管理和评价职能,对院长及分管校领导负责并报告工作。

第三条 建设任务中各项目实行终结,在申请评估、验收前必须接受审计。审计意见或审计报告将作为项目验收的必备材料。

第四条 专项资金的审计范围:

(一) 资金来源渠道:国家财政专项资金拨款、江苏省地方共建配套专项资金拨款和行业企业投入款项。

(二) 项目资金使用的全过程:项目立项、论证、财务预算、预算实行和财务决算等。

第二章 项目资金审计内容

第五条 对项目预算及预算实行管理进行审计的主要内容:

(一) 预算编制的原则、方法、编制审批的程序是否符合国家和学院规定,是否体现了“统一规划、分类管理、单独核算、专款专用”的原则;

(二) 各项收入和支出是否按规定纳入预算管理,支出预算是否符合相关管理规定;

(三) 预算调整有无确需调整的原因,是否符合规定的程序,并报经批准后实行;

(四) 预算实行过程中内部控制制度是否健全,实行是否严格、有效;

(五) 各级专项资金拨款是否实行统一管理,统一核算有无隐瞒、截留、挪用、拖欠等情况;

(六) 各项支出是否按预算实行,有无超预算开支等问题;

(七) 各项支出是否严格实行国家和学院有关财务规章制度所规定的开支范围和开支标准;

(八) 各项支出的会计核算是否合法合规,财务工作是否符合规范;

(九) 评价各项支出的经济效益和社会效益如何,有无损失浪费等问题。

第六条 项目资金用于购置固定资产的,按照《南化院物资采购审计实施办法(试行)》实行。

第七条 项目资金用于基本建设项目、零星基建及修缮工程项目的,按照《南化院建设工程项目审计实施办法》和《南化院小型建设工程项目监督管理办法(试行)》实行。

第八条 对项目资金的决算进行审计监督的主要内容:

(一) 年度决算和财务报告编制是否符合上级主管部门和地方政府的要求;

(二) 决算报表填制的内容是否完整、真实;

(三) 财务分析的各项指标是否真实、准确。

第三章 审计程序和方法

第九条 根据审计前置的原则,纪检审计处应对专项资金使用过程的重点环节进行过程监督,其具体审计监督方式有:

(一) 参与各项目申报的审查和重大项目资金使用的论证及会议;

(二) 项目实施过程中,及时审核有关规定、协议、合同文件等资料及实行情况;

(三) 听取项目负责人的工作汇报和阶段情况总结;

(四) 其它监督检查方式。

须纪检审计处参加的各项论证、会议、汇报等,组织方应提前两个工作日通知或在会议通知中载明。

第十条 “国家骨干高职院校建设”专项资金财务审计项目分成子项目验收前审计、阶段性项目资金管理审计、专项资金预算实行情况和决算审计三种形式。

第十一条 专项资金财务审计采取内部审计和委托社会审计相结合的方式。所有审计项目由纪检审计处实施,各相关职能部门应积极配合。

(一) 子项目验收前审计按《南化院国家骨干高等职业院校建设项目管理办法》第四十条实行,或由评建办公室根据需要委托纪检审计处实施。所有需要审计的子项目在评估验收日前14天由评建办公室填写《国家骨干高职院校项目经费审签申请表》(见附件一),报送至纪检审计处。

(二) 阶段性项目资金管理审计由“国家骨干高等职业院校”建设领导小组根据工作需要安排纪检审计处组织实施。

(三) 专项资金预算实行情况和决算审计在骨干院校建设成果申请验收和评估之前,由纪检审计处委托会计师事务所实施。

第十二条 纪检审计处应当依据国家法律法规,根据领导小组安排或评建办公室委托,组织审计小组,编制审计项目计划,并在实施审计三日前向被审计单位或项目负责人送达审计通知书。审计通知书由纪检审计处负责人签发。

第十三条 审计人员实施审计时应当按照以下程序进行:

(一) 对被审计项目的主要内容、职责分工、内控制度等方面进行初步调查,根据调查结果调整审计方案并报审计处领导审批;

(二) 评审被审项目的内部控制制度;

(三) 对有关财务资料进行实质性测试。

第十四条 审计小组向本处提出审计报告前,应当征求被审单位或项目负责人的意见。被审单位或项目负责人应当自接到审计报告之日起5日内,提出书面反馈意见,否则视同无异议。

第十五条 审计小组应当审查书面反馈意见,进一步核实情况,根据核实的情况对审计报告作必要修改,并将审计报告和书面反馈意见一并报送本处。

第十六条 纪检审计处审定审计报告后,应当根据不同情况,分别作出处理:

(一) 应当对审计事项作出评价,对有违反国家规定的财务收支行为,但情节轻微的可以在审计建议中予以指明并令其纠正;

(二) 对违反国家财经法规和教育主管部门、本单位财经制度的财务收支行为,需要依法给予处理、处罚的,应当在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;

(三) 对违反国家规定的财务收支行为,审计处认为应当由学院处理、处罚的,应当在审计报告中阐明,向学院提出处理、处罚意见;

(四) 纪检审计处应将出具的审计报告和审计决定一并报送主管审计工作的院领导审批,并将审批后的审计报告和审计决定送达评建办公室、被审单位或项目负责人。审计决定自送达之日起生效。

(五) 被审计单位或项目负责人应当实行审计决定,自审计决定生效之日起10日内,将审计决定的实行情况书面报告纪检审计处。

(六) 审计处应及时了解审计意见的采纳情况,监督审计决定的实行情况。

  

第四章 附则

第十七条本办法由纪检审计处负责说明。

第十八条本办法自公布之日起实行。

审计处长电话:025-58351068 审计办公室电话:025-58370597
联系地址:南京市江北新区欣乐路188号
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